Plafond Madelin 2026 : combien pouvez-vous déduire cette année ?

Le PASS 2026 est fixé à 48 060 €. Ce chiffre est la base de calcul de tous les plafonds Madelin pour les cotisations déductibles des TNS au régime réel. Voici le calcul complet pour la prévoyance, la santé et la retraite.

Le PASS 2026 : 48 060 €

Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) 2026 est fixé à 48 060 €, soit un PMSS (mensuel) de 4 005 €. C’est ce chiffre qui sert de base à l’ensemble des plafonds Madelin.

Plafond Madelin prévoyance 2026

La formule :

Plafond prévoyance = 3,75 % × bénéfice + 7 % × PASS
                   = 3,75 % × bénéfice + 3 364,20 €

Avec une limite haute de 3 % × 8 × PASS = 11 534 €.

Bénéfice annuel	3,75 % du bénéfice	+ 7 % PASS	= Plafond total	Économie TMI 30 %	Économie TMI 41 %
30 000 €	1 125 €	3 364 €	4 489 €	1 347 €	1 840 €
50 000 €	1 875 €	3 364 €	5 239 €	1 572 €	2 148 €
80 000 €	3 000 €	3 364 €	6 364 €	1 909 €	2 609 €
120 000 €	4 500 €	3 364 €	7 864 €	2 359 €	3 224 €
200 000 €	7 500 €	3 364 €	10 864 €	3 259 €	4 454 €
300 000 €+	n.c.	n.c.	11 534 € (plafond)	3 460 €	4 729 €

Plafond Madelin santé (mutuelle) 2026 : une enveloppe commune avec la prévoyance

Point souvent mal compris, y compris chez certains courtiers : la mutuelle Madelin (garanties santé) et la prévoyance Madelin (incapacité, invalidité, décès) ne disposent pas de deux plafonds distincts. L’article 154 bis du Code général des impôts les regroupe dans une seule et même catégorie, celle de la « prévoyance complémentaire », avec une formule et un plafond uniques :

Plafond santé + prévoyance (enveloppe commune) = 3,75 % × bénéfice + 7 % × PASS (max 3 % × 8 PASS)

Concrètement, ça donne quoi ? Vos cotisations mutuelle et vos cotisations prévoyance s’additionnent et se déduisent toutes les deux dans la même limite de 11 534 €. Utiliser une grande partie de l’enveloppe pour une mutuelle bien remboursante laisse mécaniquement moins de marge pour déduire la prévoyance, et inversement. Notre guide dédié mutuelle santé TNS et déduction Madelin détaille cet arbitrage avec un exemple chiffré.

Plafond Madelin retraite (PER individuel) 2026

L’enveloppe retraite est plus large :

Plafond retraite = 10 % × bénéfice (max 10 % × 8 PASS = 38 448 €)

Avec un plancher à 10 % du PASS = 4 806 €. Les versements sur un PER individuel réduisent cette enveloppe.

Important : les cotisations Madelin santé et prévoyance (enveloppe commune) ne s’imputent pas sur l’enveloppe retraite. Seules ces deux enveloppes existent réellement : celle, commune, de la prévoyance complémentaire (santé + prévoyance), et celle, indépendante, de la retraite.

Le disponible fiscal Madelin : ce qui reste à utiliser

Si vous avez déjà des cotisations Madelin en cours, le “disponible fiscal” est la différence entre le plafond de l’année et les cotisations déjà versées. Notre guide comment calculer votre disponible fiscal Madelin restant détaille la méthode pas à pas avec un exemple chiffré complet.

Pour connaître votre disponible, demandez à votre comptable de vous communiquer le total des cotisations Madelin imputées sur votre dernier exercice. La comparaison avec le plafond calculé donne la marge disponible pour augmenter vos cotisations sans dépasser le plafond.

Lien avec la déduction globale en loi Madelin

Ce tableau donne les plafonds de chaque enveloppe. Pour comprendre le mécanisme complet de la déduction (conditions d’éligibilité, contrats labellisés, obligation de régularité), le guide déduction cotisations Madelin prévoyance vous donne tous les détails.

Questions fréquentes

Le plafond Madelin est-il le même pour tous les TNS ? Non. Il dépend du bénéfice imposable de chaque TNS. Plus le bénéfice est élevé, plus le plafond est haut (dans la limite des 11 534 €).

Que se passe-t-il si je dépasse le plafond Madelin ? La fraction excédentaire n’est pas déductible pour l’exercice. Selon votre contrat, cet excédent peut être reporté sur les 3 exercices suivants : vérifiez cette option dans les conditions générales de votre assureur.

Le PASS 2026 change-t-il souvent ? Le PASS est révisé chaque année par décret. Historiquement, il augmente de 2 à 5 % par an selon l’inflation. Pour 2027, attendez la publication officielle début janvier 2027.

Comment est calculé le bénéfice à retenir pour le plafond ? Il s’agit du bénéfice avant déduction des cotisations Madelin elles-mêmes : le calcul est donc itératif. En pratique, les comptables utilisent le bénéfice de l’exercice N-1 ou une estimation du bénéfice N en cours d’année.